Case Dupont-chart

In de onderstaande case word je in de gelegenheid gesteld de Dupont-chart in te vullen en de RTV te berekenen. Door het variëren van bepaalde waarden in de gegevens van Balans en Resultatenrekening kan snel worden doorgerekend wat het effect is van de wijziging. Terugredenerend kun je je dan afvragen welke maaatregelen de onderneming moet nemen om een verbetering van de RTV te bereiken.

Gebruik in de uitwerking van de cases in principe gehele getallen, maar als dat niet gaat gebruik dan de Amerikaanse notatiewijze, d.w.z. een punt, i.p.v. een komma.

Van een onderneming zijn de volgende balansen per 31 december en 1 januari van een bepaald jaar gegeven tesamen met de resultatenrekening over dat jaar.

Balansen na winstdeling per (x1000 €)
31-12 1-1   31-12 1-1  
Gebouwen 600 620 Aandelenkapitaal 300 300
Machines 360 390 Reserve 280 220
Overige Voorzieningen 410 430
  bezittingen 40 50 Hypotheek 500 520
Onderhanden Overige
  werk 320 270   leningen 150 160
Voorraad Crediteuren 160 170
  gereed Te betalen
  product 190 160   omzetbelasting 60 70
Debiteuren 270 290 Te betalen
Overige   VPB 36 24
  vorderingen 130 120 Overige
Liquide   schulden 64 46
  middelen 50 40
------- ------- ------- -------
1960 1940 1960 1940

Resultatenrekening in ... (x1000 €)
Materiaal720
Directe lonen 
   en salarissen300
Uitb. werk250
  
Indirecte kosten 
   productie 90
Verkoop en 
   marketing180
Algemene kosten120
Overhead kosten   50
Afschrijvingen 120
  
Betaalde rente       
   (interestkosten    VV)  50
Winstsaldo     120
 ------
 2000
Omzet2000
   (bij prijs 4 euro) 
   (bij afzet 500.000) 
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 ------
 2000

Opdracht 1: Bereken op basis van de resultatenrekening

Opdracht 2: Bereken op basis van de debetzijde van de balans

Opdracht 3: Bereken in maximaal 3 decimalen achter de komma:

Teneinde het verband tussen de gegevens van de resultatenrekening en de balans in zijn totaliteit zichtbaar te maken, kun je nu de eerste kolom van de DuPont-chart invullen. Dit zijn de feitelijke input-velden van het model. Wil je dat echter niet allemaal handmatig doen, maar automatisch,

Bereken vervolgens door op 'Bereken' te klikken de uitkomsten en vergelijk deze met de antwoorden van opdracht 3. Wat valt je op?

Opdracht 4: De onderneming wenst een verhoging van de RTV (c.q. ROI) te realiseren tot 15%. Welke mogelijkheden staan haar hiervoor ter beschikking? Onderzoek ten minste drie mogelijkheden d.m.v. de DuPont-chart en geef aan of jouw hypotheses klopten. Schrijf ze hieronder stuk voor stuk op en check ze. Geef daarna aan of jouw hypothese klopte.

Mijn 1e hypothese: Klopte dit? (ja/nee)
Mijn 2e hypothese: Klopte dit? (ja/nee)
Mijn 3e hypothese: Klopte dit? (ja/nee)

Let bij het veranderen van de grootheden / waarden van de grootheden op de relaties met andere grootheden.

Ga verder met Financieel hefboomeffect